Налоговый учет в программе «Компас»

Воспользовавшись заранее настроенной схемой типовой хозяйственной операции «Отпуск в производство», отразим результаты в бухгалтерском и налоговом учете.

В бухгалтерском учете:

Дебет 20 /11 Кредит 10 /01 - 400 000 руб. затраты на материалы;

В налоговом учете:

Дебет н20 /11 - 400 000 расходы на материалы (прямые);

Кредит н10 /01-400 000 списание приобретенного имущества в производство.

По результатам работы организации. В налоговом учете нашли отражение операции по учету прямых расходов, поскольку датой осуществления материальных расходов признается дата передачи в производство сырья и материалов, в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги). Однако, если косвенные расходы признаются в том периоде, в котором они были осуществлены, то в отношении прямых расходов должна быть применена одна из методик, описанная в ст. 318 - 319 НК РФ. Для расчета суммы прямых расходов может применяться одна из нескольких настроенных типовых хозяйственных операций, входящих в стандартную поставку системы. Поскольку все прямые расходы в части материальных затрат данного месяца остались в незавершенном производстве, и остальные прямые расходы в примере за август месяц отсутствуют, то сумма прямых расходов после расчета нулевая.

Операция третья. Учет затрат (расходов) на оплату труда.

По результатам работы за месяц заработная плата производственных рабочих составила 350 000 руб. Заработная плата персонала управления - 600 000 руб. Условно будем считать, все работники организации трудились только в сентябре над переработкой данной партии материалов. Результаты расчета по оплате труда в системе «КОМПАС» рассчитываются при формировании Расчетной ведомости, по ней же формируются Своды по заработной плате. В соответствии с правилами формирования сводов по заработной плате они автоматически формируют проводки с разбиением на счета учета затрат, а также по шифрам производственных затрат, подразделениям, категориям персонала и т.д. Но в рамках данного примера мы не будем подробно останавливаться на расчете заработной платы и формировании сводов. Кроме того, в условиях примера не оговариваются суммы отчислений по ЕСН, поэтому мы примем условно суммы ЕСН по производственному персоналу в размере 124 600 руб., по персоналу управления 213 600 руб., а также опустим расчет амортизационных отчислений и их отражение в учете. Расчет амортизационных начислений по налоговому учету осуществляется автоматически в подсистеме Учет основных фондов линейным или нелинейным методом с применением стандартных расчетов или расчетов по формуле, введенной пользователем.

В бухгалтерском учете:

Дебет 20 /12 Кредит 70 / - 350 000 руб. затраты на оплату труда производственного персонала;

Дебет 20 /12 Кредит 69 / -124 600 руб. отчисления на социальные нужды;

Дебет 26 /12 Кредит 70 / - 600 000 руб. затраты на оплату АУП;

Дебет 26 /13 Кредит 69 / - 213 600 руб. отчисления на социальные нужды;

Дебет 20 /16 Кредит 26 /12 - 600 000 руб. списаны косвенные затраты;

Дебет 20 /16 Кредит 26 /13 - 213 600 руб. списаны косвенные затраты.

В налоговом учете:

Дебет н20 /12 - 474 600 руб. прямые расходы на оплату труда;

Кредит н70 / - 813 600 руб. прямые расходы на оплату труда;

Дебет н90/2б -813 000 руб. косвенные расходы (по признакам налогового учета).

Операция четвертая. Выпуск готовой продукции.

Экономическая аналитика:

Бюджетное право
(1) Выполняя определенные настоящим законом функции, Мин.фин., Правительство и Парламент осуществляют свою деятельность, обеспечивая: а) составление бюджета в условиях: - стабильности национальной валюты; - стабильности цен и заработных плат; - стабильного развития экономики; b) согласование поступ ...

Преимущество ПИФА над банком
Паевой фонд – не банк. В банке вкладчику гарантируется определенный процент по вкладу. Всю остальную прибыль от операций банк забирает себе. В паевом фонде ситуация обратная: управляющая компания берет за свои услуги фиксированный процент, вся же оставшаяся прибыль достается пайщикам. Поэтому разме ...

Постановка на учет иностранной и международной организации в связи с наличием обособленного подразделения в Российской Федерации
В данном разделе определен порядок постановки на учет иностранной организации при открытии ею первого отделения в Российской Федерации, при открытии последующих отделений на территории, подконтрольной одному и тому же налоговому органу, либо на территории, подконтрольной другому налоговому органу. ...