Налоговый учет в программе «Компас»

Корпоративная информационная система (КИС) «КОМПАС» представляет собой открытую информационную систему с широкими возможностями настройки под конкретные требования клиентов. Настройка системы может быть осуществлена на уровне заполнения нормативно-справочной и оперативной информации, а также на более сложном уровне настройки структуры базы данных, предлагаемых алгоритмов обработки информации, экранных и печатных форм. Такие адаптации могут быть выполнены пользователем самостоятельно или с помощью сотрудника (дилера) компании. Под «Более сложным» необходимо подразумевать настройку в режиме диалогового интерфейса пользователя и системы на базе использования включенного в систему специализированного инструмента настройки, называемого МАСТЕРА КОМПАСА. Благодаря этим возможностям, реализация налогового учета в КИС «КОМПАС» может легко решаться на каждом конкретном предприятии в соответствии с конкретными требованиями данного предприятия. Предприятие может организовать систему налогового учета самостоятельно, закрепить основные положения о налоговом учете в учетной политике для целей налогообложения, и реализовать их в КИС «КОМПАС». Поэтому разработчики «КОМПАС» не считают целесообразным навязывать свое видение организации налогового учета своим клиентам. Однако в стандартной поставке на текущий момент времени предлагается определенный вариант ведения налогового учета, рассмотрению которого и посвящена данная работа, и, кроме того, работы по совершенствованию налогового учета системы продолжаются и в ближайшее время разработчики системы смогут предложить еще один вариант ведения налогового учета1.

Корпоративная информационная система «КОМПАС» реализовала ведение налогового учета по налогу на прибыль в декабре 200 г.

Налоговый учет ведется на отдельных забалансовых счетах, включенных в особую группу стандартного Плана счетов бухгалтерского учета, с дублированием учетных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.

Суть данного подхода заключается в том, что к бухгалтерскому Плану счетов дополнительно введены «налоговые» счета, объединенные в отдельную группу, операции на которых учитываются в разрезе положений Главы 25 части второй НК РФ и по тем же принципам, по которым заполняется налоговая декларация (форма по КНД №1151006, утвержденная приказом МНС РФ от 07.12.2001 № БГ-3-02/542) Налоговые счета являются забалансовыми, остатки и обороты по этим счетам, естественно, не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Поскольку стандартными средствами системы любой счет из Плана счетов может быть объявлен аналитическим и содержать до десяти разрезов аналитического учета, все налоговые счета могут быть объявлены аналитическими. Аналитический учет организован по партнерам, любому виду первичных документов, договорам, персоналу, видам деятельности и т.д. Настройка аналитического учета в КИС «КОМПАС» также открыта для пользователя, и он вправе задать необходимое количество аналитических разрезов самостоятельно. В дополнение к существующим аналитическим разрезам введен новый справочник Признаки налогового учета, заполнение которого в иерархическом виде полностью согласовано с положениями Главы 25 части второй НК РФ, но открыто для внесения необходимых корректировок. В поставке справочник предлагается полностью заполненным. Существующие счета бухгалтерского учета даны в более подробном варианте, в некоторой степени приближенными к подходу формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Это дает возможность пользователю, в случае совпадения, по его мнению, данных бухгалтерского и налогового учета, не использовать так называемые «налоговые счета» для ведения отдельного вида учета и дублирования учетных операций в бухгалтерском и налоговом учете. Номера налоговых счетов в основном аналогичны номерам соответствующих счетов бухгалтерского учета, но начинаются с буквы «н». В налоговых счетах не применяется принцип двойной записи. В качестве примера приведем выдержку из Плана счетов, включенного в поставку: к налоговому счету н90/1 «Выручка от реализации» открыты субсчета н90/11 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (строка 020 приложения № 1 к листу 02)», н90/13 «Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования (строка 030 приложения № 1 к листу 02)», н90/15 «Выручка от реализации прочего имущества, за исключением ценных бумаг (строка 040 приложения № 1 к листу 02)», и т.д. Приведенная в поставке структура налоговых счетов условна и может изменяться пользователем системы.

Экономическая аналитика:

Анализ состава имущества
Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Этот анализ позволяет установить абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финанс ...

Советские бумажные деньги
Первые советские бумажные деньги появились в марте 1919 г. Это были расчетные знаки РСФСР достоинством 1, 2 и 3 рубля. На них не было ни года выпуска, ни номеров, ни подписей. Эти деньги получили в народе название «совзнаки». На лицевой стороне знаков размещена надпись «Обязателен к обращению нарав ...

Порядок исчисления и уплаты налога
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумм ...