Экспресс-анализ финансового состояния

Эффективные финансы » Управление оборотными активами » Экспресс-анализ финансового состояния

Страница 3

В целом у предприятия не хватает собственных средств для формирования основных производственных фондов, в 2006 г. эта нехватка составила 63776791 тыс. руб., а к 2009 г. увеличилась почти в пять раз – 301689933 тыс. руб. В целом на изменение СОС повлиял как рост суммы внеоборотных активов, так и одновременное увеличение заемного капитала.

Изменения и значения второго показателя (излишек / недостача собственных и долгосрочных источников СД) совпадает с изменением и динамикой собственных оборотных средств из-за относительно незначительной величины у предприятия долгосрочных обязательств.

Значение показателя излишек / недостача общих источников в отличие от первых двух показателей имеет положительную величину (излишек) из-за введения в расчет суммы краткосрочных обязательств.

Задача анализа ликвидности и платежеспособности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Проведем расчет абсолютных показателей ликвидности (табл. 3). Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.

Таблица 3 – Группировка активов ОАО «РЖД» по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения в 2006–2008 гг., тыс. руб.

Статья баланса	2006 г.	2007 г.	2008 г.
АКТИВ
Денежные средства	7173972	3515326	25094458
Краткосрочные финансовые вложения	11025529	2543018	39163909
Итого А1 наиболее ликвидные активы	18199501	6058344	64258367
Прочие оборотные активы	7255636	10275984	7586014
Дебиторская задолженность до 12 мес.	29589717	44277502	78285714
НДС по приобретенным ценностям	25230582	10650525	10347166
Итого А2 быстрореализуемые активы	62075935	65204011	96218894
Готовая продукция	8225069	9701697	11620846
Сырье и материалы	46480011	57895743	69173088
Итого А3 медленнореализуемые активы	54705080	67597440	80793934
Внеоборотные активы	2559713895	2712205223	3242018465
Долгосрочная дебиторская задолжен-ть	10866434	20306956	21884237
Итого А4 труднореализуемые активы	2570580329	2732512179	3263902702
Всего активов	2705560845	2871371974	3505173897
ПАССИВ
Кредиторская задолженность	116219872	163219572	209471257
Задолженность участникам	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
Итого П1 наиболее срочные обязательства	116219872	163219572	209471257
Краткосрочные займы и кредиты	14054579	37603784	164822438
Итого П2 краткосрочные	14054579	37603784	164822438
Долгосрочные кредиты и займы	74793263	79543534	185685418
Итого П3 долгосрочные	74793263	79543534	185685418
Капитал и резервы	2495937104	2585756156	2940328532
Доходы – расходы будущих периодов	4556027	5248928	4866252
Итого П4 постоянные пассивы	2500493131	2591005084	2945194784
Всего пассивов	2705560845	2871371974	3505173897

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Экономическая аналитика:

Участники налоговых проверок
Участники налоговых проверок – это лица, которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ наделены полномочиями либо имеют права и обязанности при совершении действий в ходе осуществления налоговой проверки. По функциональному критерию участников налоговой проверки можно подразделить на следующие гру ...

Анализ финансового состояния предприятия
В данном разделе курсовой работы производится поэтапный анализ финансового состояния предприятия в динамике. В процессе анализа производится сравнение плановых и отчетных данных. В качестве отчетных данных используются данные индивидуального задания. В качестве плановых показателей используются рез ...

Денежная единица и денежная система
В Средние века на территории Германии существовало более 20 независимых государств, каждое из которых чеканило свои металлические монеты. В большинстве государств монеты чеканили и серебра и золота, денежные системы немецких государств основывались на биметаллизме. Монопольно золотые монеты – талер ...

Экспресс-анализ финансового состояния

Категории