Итоговая сумма расходов (ИРt) равна:
Денежные средства нетто (DИt) равны:
Начальный остаток денежных средств (ДСt-1) для первого периода планирования равен денежным средства в отчетном баланса (табл. 2.1), для последующих периодов планирования - конечному остатку денежных средств предыдущего периода.
Конечный остаток денежных средств (ДСt) равен:
Минимальная потребность в кредитах (ПКt) в текущем периоде определяется недостающей суммой денежных средств предприятия, на покрытие текущих обязательств. Расчет величины ПКt производится на основе следующих соотношений:
Расчеты сводятся в таблицу 2.7.
2.6 Расчёт чистых оборотных активов
Для определения нетто оборотных активов на начало периода используются данные баланса за предыдущий период (для первого планируемого периода - баланс за отчетный период).
Нетто оборотные активы на начало (t-1) и на конец (t) периода рассчитываются по формулам:
Запасы (Зt) представлены в табл. 2.4, формула . Денежные средства (ДCt), дебиторская (ДЗt) и кредиторская задолженности (КЗt) представлены в табл. 2.7. Краткосрочный кредит (ККt) представлен в таблице 2.7 (ПКt -минимальная потребность в кредитах).
Величина дебиторской и кредиторской задолженности берется за следующий период. Если предприятие испытывает недостаток денежных средств, то их величина равна 0.
Прирост нетто оборотных активов равен:
Таблица 2.8. Расчёт чистых оборотных активов
Наименование показателя |
Обозначение |
1 |
2 |
3 |
квартал |
1. Нетто оборотные активы на начало периода |
НОАt-1 |
8585,68 |
9306,73 |
10028,23 | |
2. Запасы |
Зt |
7910,41 |
7594,05 |
7145,71 | |
3. Денежные средства |
ДCt |
1855,15 |
2884,72 |
4105,95 | |
4. Дебиторская задолженность |
ДЗt |
2607,60 |
2711,90 |
2820,38 | |
5. Краткосрочные кредиты |
ККt |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
6. Кредиторская задолженность |
КЗt |
3066,43 |
3162,45 |
3243,44 | |
7. Нетто оборотные активы на конец периода |
НОАt |
9306,73 |
10028,23 |
10828,60 | |
8. Прирост нетто оборотных активов |
НОАt |
721,05 |
721,50 |
800,37 |
2242,92 |
Годовой финансовый план представляет собой баланс источников средств и направлений затрат. Он отображен в таблице 2.9.
Прибыль в распоряжении предприятия (ПРПt), формула рассчитывается в табл. 2.6. Амортизация (Амt), определяется исходными данными в табл. 2.3. Прирост чистых оборотных активов (DНОАt) рассчитывается по формуле . Равенство балансов источников и направлений их использования характеризуются следующими формулами:
Экономическая аналитика:
Налоговая проверка — важная форма налогового контроля
Налоговые проверки являются главной и наиболее эффективной формой осуществления налогового контроля. Налоговая проверка представляет собой совокупность специальных приемов налогового контроля, применяемых уполномоченными органами с целью установления достоверности и законности отражения объектов на ...
Анализ кадрового состава предприятия
Работники ФГУП «Почта России» подразделяются на две основные группы: 1) производственный персонал (ПП) - работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие этот процесс. В частности, к ПП относятся рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал: · На ...
Процесс управления финансовыми рисками
Процесс управления финансовыми рисками включает реализацию следующих основных этапов: 1. Постановка цели. 2. Определение возможных видов риска. 3. Оценка рисков. 4. Выбор и реализация методов управления риском. 5. Контроль выполнения и анализ эффективности принятых решений. В соответствии с выделен ...