Оптимизация и совершенствование налогового планирования на исследуемом предприятии

Прогноз НДС на 2013 год, начисленного по ставке 10% и 18%, рассчитывается по формуле 5.

НДС10% = 1123 руб.

НДС18%

Прогноз налоговых вычетов, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг), без учета сумм налога, уплачиваемых таможенным органам, вычисляется по формуле 6.

НДСвычет. прогноз.

Коэффициент собираемости НДС в отчетном периоде целесообразно определять по формуле 8.

Ксоб 2012 год = 2324 / 2360 = 0,98

Ксоб2013 год = 2300 / 2323 = 0,99

Увеличение коэффициентов собираемости в 2012–2013 гг. связано с уменьшением задолженности по налогам и сборам за рассматриваемый период.

Прогноз дополнительных поступлений НДС включает поступления от ожидаемого погашения недоимки прошлых периодов (может быть оценено пропорционально отношению налоговых поступлений в погашение недоимки прошлых периодов в отчетном периоде к общему объему поступлений НДС в отчетном периоде), а также прогнозируемых поступлений НДС в рамках реструктурированной задолженности и за счет контрольной работы и прочих поступлений.

Прогноз поступлений НДС в бюджетную систему определяется по формуле 1.

НДСпрогноз 2013 год =2122 *0,99 – 1262 + 1692 = 2 530,78

Рассчитаем налоговую нагрузку на предприятие, исходя из полученных данных, по методу Минфина России. Данные представлены в таблице 16.

Таблица 16 – Расчет налоговой нагрузки по методике Минфина России в 2012 - 2013 году (методика Минфин России)

НН2012 = (29457 / (473117+42744))*100% = 5,7%

НН2012 = (30652 / (497621+47942))*100% = 5,61%

В 2013 году на ОАО «Протон» показатель налоговой нагрузки снизился по отношению к 2012 году на 0,09%, что свидетельствует о хорошей тенденции для оптимизации налогообложения. Фактором снижения налогового бремени послужило значительное увеличение размера внереализационных доходов на исследуемом предприятии ОАО «Протон» на 112,6%.

Таким образом, налоговое планирование НДС имеет важное значение в работе по обеспечению поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.

В результате произведенного анализа налоговых поступлений по НДС полученная прогнозная величина поступлений налога в 2013 году меньше, чем полученная в 2012 году на 12,88%, так как меньше товаров будет продано из за большой конкуренции на рынке предоставляемых товаров и услуг. Так же последует снижение величины налоговых платежей, уровня налоговой нагрузки на предприятие. больше прибыли будет оставаться у предприятия, акционеры получат свои дивиденды.

Экономическая аналитика:

Бюджетное устройство и бюджетная система
Бюджетное устройство определяет организацию государственного бюджета и бюджетной системы страны, взаимоотношение между ее отдельными звеньями, правовые основы функционирования бюджетов, входящих в бюджетную систему, состав и структуру бюджетов, процедурные стороны формирования и использования бюдже ...

Понятие бюджетно-дефицитного региона и его признаки
Дефицит бюджета - превышение расходов над доходами соответствующего уровня. Иными слова это положение, когда при утверждении бюджета на часть расходов нет доходных источников. Однако это не означает, что источники не появятся в дальнейшем, в ходе исполнения бюджета. Бюджетный кодекс определяет, что ...

Уставный капитал акционерного общества
С учреждением АО создается его уставный капитал, который представляет собой общую оценку средств, отраженную в уставе АО или договоре об образовании общества. Уставный капитал АО состоит из определенного числа обыкновенных акций, численность которых предусмотрена уставом. В соответствии с Гражданск ...