Заключение

Целью данной работы являлось изучение состояния денежных потоков предприятия и выявление основных направлений по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.

На основании проведенного анализа управления денежными средствами ООО «Мико» за 2008–2010 гг. можно сделать следующие выводы:

– выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за год увеличилась на 6384 тыс. руб. и составила 8123 тыс. руб.;

– себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 417,68% и составила 6403 тыс. руб.;

– в 2010 г. ООО «Мико» получило чистую прибыль в сумме 31 тыс. руб.;

– движение денежных средств от текущей деятельности за 2009–2010 гг. анализируемых периодов принесли предприятию ООО «Мико» положительные чистые денежные потоки. В 2009 г. положительный чистый денежный поток от текущей деятельности составил 7 тыс. руб., в 2010 г. – 11 тыс. руб.;

– наибольший удельный вес полученных денежных средств в 2009 г. составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков – 100%, в 2010 г. – 85,95%. Наибольший удельный вес денежных средств направленных составляют денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и прочих оборотных активов, в 2008 г. их удельный вес в общей сумме оттока денежных средств составил 70,96%, в 2009 г. – 63,02%, а в 2010 г. наибольший удельный вес денежных средств направлено на прочие расходы – 50,53%.;

Из полученных выводов предлагаются следующие мероприятия:

– внедрение оперативного контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам их образования;

– ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений;

– снижения размера страховых запасов товарно-материальных ценностей;

- сократить величину материально производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов);

- увеличения периода предоставляемого поставщиками коммерческого кредита;

– отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности предприятия и других;

- сокращения суммы постоянных издержек (включая сокращение управленческого персонала, расходов на текущий ремонт и т.п.);

- снижения уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделении; повышение производительности труда и т.п.);

– оптимизация затрат на проведение капитального ремонта, модернизацию основных фондов;

– своевременной реализации выбиваемого в связи с высоким износом или неиспользуемого имущества;

– оптимизации ценовой политики предприятия, обеспечивающей дополнительный размер операционного дохода;

– осуществления эффективной налоговой политики (направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия).

Рекомендуемые направления, на наш взгляд, позволят вывести ООО «Мико» улучшить управление денежными потоками.

Экономическая аналитика:

Подоходный налог
Плательщики: 1. Граждане Республики Беларусь. 2. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно находящиеся на территории Беларуси (находящиеся в РБ более 183 дней). 3. Иностранные граждане и лица без гражданства, которые не относятся к постоянно находящимся на территории Беларуси (находящи ...

Правовая база
При осуществлении своей работы государственные налоговые инспекции руководствуются определенным перечнем нормативно-правовых актов. Данный перечень изменяется и дополняется в связи с переменами в экономической и политической ситуации в стране. На первом месте стоит основной закон страны - Конституц ...

Экономическая сущность НДФЛ в России и других странах
Идея НДФЛ состоит в том, что каждый гражданин страны, пользуясь общественными благами, должен обеспечивать функционирование государственной системы, путём отчисления части своих доходов в бюджет. Именно доходы физических лиц в силу определенных обстоятельств в условиях развитого правового государст ...